Как берется налог с процентов по депозиту
Проценты по депозиту являются одним из самых распространенных видов пассивного дохода. Однако многие вкладчики не знают, как облагаются налогом проценты по депозиту. В этой статье мы рассмотрим правила налогообложения процентов по депозиту в России, предоставим практические советы по оптимизации налоговых выплат и разберем актуальные изменения в законодательстве.
## Налогообложение процентов по депозиту
Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, проценты по депозиту облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Налогооблагаемой базой является вся сумма полученных процентов. При этом налоговый вычет к доходу, полученному от процентов по депозиту, не применяется.
Пример:
Если вкладчик разместил на депозите 100 000 рублей под 10% годовых и срок депозита составляет 1 год, то сумма начисленных процентов составит 10 000 рублей. Из этой суммы будет удержан НДФЛ в размере 13%, что составит 1 300 рублей. Налогооблагаемой базой в данном случае является вся сумма процентов — 10 000 рублей.
### Не облагаемые налогом проценты
Законодательством предусмотрены случаи, когда проценты по депозиту не облагаются НДФЛ. К ним относятся:
— Проценты по вкладам в банках, расположенных в Республике Крым и городе Севастополе.
— Проценты по депозитным счетам для военнослужащих, сотрудников правоохранительных органов и приравненных к ним лиц.
— Проценты по счетам эскроу, открытым в соответствии с законодательством об ипотечном кредитовании.
## Налоговая декларация
Физические лица обязаны самостоятельно декларировать доходы, в том числе и доходы от процентов по депозиту. Сделать это можно двумя способами:
1. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
2. Подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года после отчетного. Если налогоплательщик не успевает подать декларацию в установленный срок, он может подать ее позже, но будет обязан уплатить пени за просрочку.
## Оптимизация налоговых выплат
Существует несколько законных способов оптимизации налоговых выплат с процентов по депозиту:
— Использование счетов в банках, расположенных в Республике Крым и городе Севастополе. В этом случае проценты по депозиту не облагаются НДФЛ.
— Размещение средств на депозитных счетах для военнослужащих, сотрудников правоохранительных органов и приравненных к ним лиц. Проценты по таким счетам также не облагаются НДФЛ.
— Использование счетов эскроу для ипотечного кредитования. Проценты по счетам эскроу не облагаются НДФЛ.
— Оформление вклада на имя ребенка. Если ребенку еще не исполнилось 18 лет, то НДФЛ с процентов по депозиту будет удерживаться по ставке 13%, но самостоятельно декларировать доходы ребенок не должен.
— Размещение средств на депозиты с капитализацией процентов. В этом случае проценты, начисленные на депозит, прибавляются к сумме вклада, и на них начисляются проценты в дальнейшем. Таким образом, налогооблагаемая база увеличивается медленнее.
Важно! Использование схем уклонения от уплаты налогов может привести к административной или уголовной ответственности.
## Изменения в законодательстве
В 2023 году в налоговом законодательстве произошли изменения, касающиеся налогообложения процентов по депозиту. В частности:
— Увеличение ставки НДФЛ с 13% до 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год.
— Введение нового налогового вычета для процентов по вкладам в российских банках. Вычет предоставляется в размере 400 000 рублей на каждый календарный год.
Пример:
Если вкладчик разместил на депозите 100 000 рублей под 10% годовых и срок депозита составляет 1 год, то сумма начисленных процентов составит 10 000 рублей. Если годовой доход вкладчика превышает 5 млн рублей, то НДФЛ с процентов по депозиту составит 1 500 рублей. Однако вкладчик может воспользоваться налоговым вычетом в размере 400 000 рублей, что приведет к уменьшению налогооблагаемой базы до 0. В результате НДФЛ с процентов по депозиту не будет удержан.
## Заключение
Налогообложение процентов по депозиту является обязательной процедурой для всех физических лиц в России. Ставка НДФЛ составляет 13%, а с доходов свыше 5 млн рублей в год — 15%. Законодательством предусмотрены способы оптимизации налоговых выплат, но следует помнить о том, что использование схем уклонения от уплаты налогов может привести к негативным последствиям. Соблюдение налогового законодательства является обязанностью каждого гражданина России.