## Как списываются налоги при лизинге
### Что такое лизинг?
Лизинг — это договор, в котором арендодатель (владелец имущества) дает арендатору (пользователю имущества) право на использование имущества в течение определенного периода в обмен на регулярные платежи (лизинговые платежи). Лизинговые платежи могут включать проценты, налог с продаж, страхование и обслуживание.
### Налоговые последствия для арендодателя
Расходы на амортизацию
Амортизация — это процесс распределения стоимости имущества на протяжении его полезного срока службы. Арендодатель может амортизировать полную стоимость имущества, независимо от того, является ли лизинговый договор с полным выкупом или возвратным.
Налог на прибыль
Лизинговые платежи обычно не облагаются налогом на прибыль для арендодателя. Однако они могут учитываться в качестве дохода.
### Налоговые последствия для арендатора
Вычет лизинговых платежей
Для арендатора лизинговые платежи могут быть вычтены из облагаемого дохода в качестве расходов. Это касается лизинга с полным выкупом и возвратного лизинга.
Налог на прибыль
При лизинге с полным выкупом арендатор имеет право собственности на имущество в конце срока аренды. Следовательно, прибыль или убыток от продажи имущества будет облагаться налогом на прибыль арендатора.
При лизинге с правом возврата арендатор не владеет имуществом в конце срока аренды. Поэтому любая остаточная стоимость имущества не облагается налогом на прибыль арендатора.
### Типы лизинга и налоговые последствия
Лизинг с полным выкупом
Арендатор приобретает право собственности на имущество по окончании срока аренды.
Арендодатель может амортизировать полную стоимость имущества.
Арендатор может вычесть размер лизинговых платежей из своего облагаемого дохода.
Прибыль или убыток от продажи имущества облагается налогом на прибыль арендатора.
Возвратный лизинг
Арендатор продает имущество арендодателю с обратной арендой.
Арендодатель может амортизировать полную стоимость имущества.
Арендатор может вычесть размер лизинговых платежей из своего облагаемого дохода.
Остаточная стоимость имущества не облагается налогом на прибыль арендатора.
Операционный лизинг
Арендатор не получает право собственности на имущество по окончании срока аренды.
Арендодатель может амортизировать только ту часть стоимости имущества, которая подлежит амортизации в течение срока аренды.
Арендатор может вычесть размер лизинговых платежей из своего облагаемого дохода.
Остаточная стоимость имущества не облагается налогом на прибыль арендатора.
### Выбор типа лизинга с учетом налоговых последствий
При выборе типа лизинга арендодатели и арендаторы должны учитывать свои индивидуальные налоговые ситуации. Арендодателям следует учитывать налоговые льготы, связанные с амортизацией, а арендаторам следует рассматривать вычет лизинговых платежей.
Пример:
Компания ABC продает оборудование арендодателю с обратной арендой. Арендодатель понесет расходы на амортизацию в размере 10 000 долларов в год. Компания ABC может вычесть лизинговые платежи в размере 12 000 долларов в год. Таким образом, чистая налоговая экономия компании ABC составляет 2 000 долларов в год.
### Заключение
Налоговые последствия лизинга могут быть весьма сложными. Арендодатели и арендаторы должны проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы убедиться в том, что они понимают налоговые последствия типа лизинга, который они рассматривают.